TDS (retenue à la source) : taux, seuils et échéances pour un cabinet comptable
Le TDS (Tax Deduction at Source) oblige certains payeurs à prélever l'impôt de leur bénéficiaire directement sur le paiement, avant de le reverser à la MRA — un peu comme le PAYE pour un salarié. Un cabinet qui gère les dossiers de plusieurs clients le rencontre en permanence : chaque loyer, chaque commission, chaque facture de sous-traitant peut être concerné.
Un seuil d'exemption à connaître avant de chercher les taux
Avant de se demander quel taux appliquer, il faut vérifier si le TDS s'applique du tout. Une société dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 6 millions de roupies n'est pas tenue d'appliquer le TDS — sauf pour les contrats de travaux de construction, où l'obligation s'applique quel que soit le chiffre d'affaires.
Second seuil, au niveau du paiement cette fois : le TDS ne s'applique pas si le montant d'impôt à retenir est inférieur à 500 roupies — mais un relevé annuel reste dû même dans ce cas, précisant le montant versé.
Les taux les plus fréquents pour un cabinet
La MRA définit 14 catégories de paiement soumises au TDS. Voici les cinq que la plupart des cabinets rencontrent réellement :
| Type de paiement | Taux |
|---|---|
| Loyer — versé à un résident | 7,5 % |
| Loyer — versé à un non-résident | 10 % |
| Commission | 3 % |
| Paiements à des sous-traitants (contractors) | 0,75 % |
| Prestataires de services (architectes, comptables, avocats…) | 5 % |
| Intérêts versés à une personne non résidente en société | 15 % |
Source : Mauritius Revenue Authority, « Tax Deduction at Source Guide », octobre 2025, texte extrait et vérifié le 19 août 2026. Liste non exhaustive — 9 autres catégories existent (royalties, management fees, paiements à un non-résident, marchés publics…). Vérifiez toujours le guide officiel avant de conseiller un client : les taux évoluent avec la loi de finances annuelle.
Quand retenir, quand reverser, quand déclarer
- Au moment de la retenue : dès que le paiement est versé au bénéficiaire ou crédité sur son compte, selon l'événement le plus proche.
- Reversement à la MRA : le 20 du mois suivant. Exception pour mai et novembre : 2 jours ouvrés avant la fin de juin et décembre respectivement.
- Relevé annuel : à remettre au bénéficiaire ET à la MRA au plus tard le 15 août de chaque année, détaillant chaque paiement et la retenue correspondante — y compris pour les paiements sous le seuil de 500 roupies, où aucune retenue n'a été faite.
Ce que Zenvia change pour le relevé annuel TDS
Autant le dire franchement : Zenvia ne calcule pas le TDS et ne le télédéclare pas. Mais les paiements concernés — loyer, factures de sous-traitants, honoraires de prestataires — arrivent d'abord chez vous comme des justificatifs fournisseurs, et c'est précisément ce que Zenvia range :
- Chaque facture rangée par fournisseur et par date, dès sa réception — au 15 août, retrouver ce qu'un sous-traitant a facturé sur l'année ne demande pas de rouvrir douze mois d'emails.
- Montant lu automatiquement sur chaque pièce — la base du calcul de la retenue est déjà extraite, à appliquer le taux qui correspond au type de paiement.
- Export vers vos outils comptables habituels, prêt à être filtré par fournisseur pour préparer le relevé annuel.
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Questions fréquentes
- Quelles entreprises sont exemptées du TDS à Maurice ?
- Une société dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 6 millions de roupies n'est pas tenue d'appliquer le TDS, sauf pour les contrats de travaux de construction, où l'obligation s'applique quel que soit le chiffre d'affaires.
- Quels sont les taux de TDS les plus courants pour un cabinet comptable ?
- 7,5 % sur le loyer versé à un résident (10 % à un non-résident), 3 % sur les commissions, 0,75 % sur les paiements à des sous-traitants, et 5 % sur les honoraires de prestataires de services (architectes, comptables, avocats).
- Quand faut-il reverser le TDS à la MRA et remettre le relevé annuel ?
- Le reversement se fait le 20 du mois suivant la retenue (avec un délai adapté pour mai et novembre). Le relevé annuel doit être remis au bénéficiaire et à la MRA au plus tard le 15 août de chaque année.
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